带来现金的活动称为现金来源，涉及花费现金的活动称为现金运用。

财务人员所要做的是跟踪企业资产负债上的变动，去发现企业在某一段时间是如何获取现金和花费现金的。

先看下资产负债表

比如，我们企业的资产报表存货一栏增加了9000万，应付账款增加了2000万。我们应该思考这些钱来自哪里？为什么突然增加了这么多存货？

为了回答这些疑问，我们应该分清哪些变动耗用了现金，哪些变动带来了现金。

企业运用现金，要么用来购买资产，要么现金支付。

资产账户的增加表明企业购买了一些资产，如果消耗掉了黄金白银，就是一项现金运用；如果资产账户减少，则是企业出售了一些资产，收到了黄金白银，就是是一项现金来源。同样的，如果负债账户减少，企业进行了支付，就是现金运用。

结合上面的概念，我们就知道存货增加9000万，为了增加存货，企业会支付7000万的现金，是现金运用；应付账款增加的2000万是现金来源，企业在该年度多借了2000万。

举一反三，我们现在思考如下问题：

1、如果企业的应收账款增加了1000万，它传递给管理层信息是什么？

2、应付票据减少了500万，它传递给管理层信息又是什么？

我们都知道财务报表的左右两边是恒等的，（如果不相等就表明财报有问题）

以此类推：现金净增加额正好是来源和运用之差，这是编制现金流量表的基础。

在编制报表时，利息可不可以当做一项费用扣减。

关于这个问题值得我们思考：

首先，它是否应该被放在筹资活动下？（没有筹资而产生负债，怎么可能会产生利息呢）

此外，还有折旧问题。不管在做投资分析或者是做财务分析，“折旧”这项都很重要。

如果企业购买固定资产的原值是2亿，若干年以后净值为1.5亿，折旧费用为0.5亿，实际上当初在固定总资产上应该花费了：1.5+0.5=2亿。

以上内容只是想让大家在看财务报表时就相当于在看一条流动的小溪，是每天企业经营活动的写照和总括，而不是看着财务报表就是呆板、枯燥无味，静止不动的数据。