裘艳敏:老板每天关心的报表

企业财务数据、报表繁多,专业性强,许多领导如读天书,看不懂报表。在实践中体会到,你只要每天了解四个数据,就基本上掌握了公司的财务情况了。

现金流量

现金是企业的血液。一个企业在账面有盈利数百万,那是有一定风险的,万一欠款大户破产或失踪,百万利润瞬间可能化为乌有,只有手上的现金是真的。所以,现金流是领导首先要关注的财务数据,企业财务必须每天及时向领导更新现金账目,领导根据现金流情况安排现金支出。

应收账款

应收账款是企业现金流的重要来源,是领导重点关注的对象。每天观看应收账款的变化,分析客户的动态,布置应收账款的收款工作,保证应收账款无坏账,确保现金流量。

应付账款

应付账款是企业诚信度的重要指标,是企业和供应商关系的具体写照。领导应根据企业资金状况和供应商的关系,进行应付账款清还的核准、审批工作。

当日利润

当日利润指标是企业健康发展的重要标志。对当日利润测算方法有多种,基本方法是按企业年度目标测算出每日利润指标,在测算出企业日盈亏平衡点,每日实际盈利超过每日利润指标,完成了日计划。按当日作为核算单位,能及时了解公司的盈利情况,发现公司盈利方面存在的规律和问题,及时调整盈利指标,发现每一阶段、每一产品的盈利中存在问题,加以解决,确保盈利指标的实现。

1、一个企业的现金流是公司生存和发展的基础,一些业务量较大的商贸公司,每天都要给领导报送现金日报表,往来财务每周要及时的报送销售回款周报,明确到各个部门、业务员及客户,从而及时的在周例会上进行督促,从而达到促进应收账款回收,加速资金流回转的目的。

2、测算当日利润主要是为了能够及时的了解公司日常的盈亏平衡状态,从而找到保本的业务销售量,只有每天的业务达到并超过这个阶段,才能使企业健康的持续发展。

3、在实际工作中,要根据公司的管理层的需求,及管理层的侧重点,及时的提供需要的报表。

 

老板需要的业务报表

A、资金日报表;

B、销售日报表;

C、销售回款表(每周定期报送及根据要求,不定期报送。分部门、业务员、客户、账期等,对此有非常细致的要求)

D、产品毛利率表(月报)  毛利情况表(分部门、客户、项目等,月度报送)

E、 应收及应付情况表(周报,其中应收款要求反映到具体某个客户、某个项目上面,并写出具体的负责人)

上面只是简单列举了一些最关注的业务数据,其他的报表还有很多,关注度没有这些高,就不再逐一的列举。同时,具体到每个业务类报表上面,又有非常细致的要求

需要思考的是,管理层的时间和精力有限,不可能在所有事情上面都花费很大的精力,抓住关键因素,就能较好的把握住全局,这也就是我们在进行报送相关报表时,要求简单明了的原因之一。

对此做进一步的延伸,我们在向管理层发送邮件时,一般将一些重要的指标数据直接在邮件正文简明扼要的写明即可,更细致的数据则大都以附件的形式发送。

 

审计角度

财务报告按规定应公司负责编制,审计者审计。

审计中的思路思,概括如下:

(1)将资产负债表和利润表自上而下层层拆解拆细,去寻找支持这些报表数据的真实性、完整性、准确性的证据链。分析财报数据,包括和历史数据以及同行业其他企业的数据作比较。

如果存在好人变坏人的漏洞,

理论上,造假者可以造假整条证据链以及与第三者串通舞弊,但工作量很大且要确保证据链在逻辑上完整,而证据链涉及订单、合同、收发货物单据、发票、内部流转过程中的记录痕迹、成本计算、信息系统记录、会计记录、银行收付款记录等等,甚至还涉及虚构交易方或与客户或供应商串通,要虚构所有东西并保持逻辑一致是很困难的,尤其是银行流水如不提前计划根本无法回头去造假。

理论上,审计者也可以无限深入调查,但出于审计成本、可操作性、法定审计责任义务以及被审计单位的反抗等原因,审计者无法像警察办案一样去侦察,只能达到自身事务所质量和风险控制所要求的水平。审计思路在于查错纠正。

 

投资者角度

利润表的结构

收入、成本费用、利润的金额和大致的比例结构。

看看最近两年利润表的变动,经营状况的变动情况。再看利润表的盈亏与现金余额的增减变动对应关系如何。

如果一个公司很赚钱,比如腾讯某年收入 400 多亿,净利润 100 多亿,我会好奇他的现金余额是不是也多了 100 多亿,如果是的话那 OK 确实够赚钱;如果不是,我会去看现金流量表,他到底钱花哪去了,或者是赚了但没收回来;如果钱花在购买固定资产或公司并购上,那就去看资产负债表是不是相应增加了这些资产,以及进一步看能否挖掘到这些大额新增资产或并购有何目的以及是否合理。

附注中收入、成本和费用项目

收入是值得关注的项目,一方面公司经营状况和趋势都体现在收入之中,理解公司的收入内容、结构、市场竞争力和未来趋势较为重要;另一方面,大多数行业中,会计收入确认相与一般人的商业常识和理解十分贴近,不像成本确认那么复杂,成本计算容易出错。假设利润率为 10%,如果成本多计了 1%,利润可能就减少 9% 左右。

资产负债表结构

看两年现金余额以及现金流量表的收入支出分布。拿应收账款余额除以月均营业收入,看应收账款到底大致相当于几个月的收入(应付账款类似),掂量一下靠不靠谱,无法掂量也可以知道一下有个底。

现金+各种应收应付款的净额可视为一个公司可确定的类现金资产个别公司预付账款很大的,在会计上经常做错帐。

看利润表是想知道公司最近几年都挣了多少钱以及增长率如何,可以粗略但不太合理地匡算它未来 10 年能赚多少钱。看资产负债表是想知道公司现在手上有类现金资产。这两者加起来就是公司的绝对估值,不准确,但可以心里有底。

看利润表比看资产负债表要花时间得多,因为资产负债表反映的净资产是已经存在的事实,它是多少就是多少,八九不离十;但看利润表的收入、成本和费用,了解背后的业务经营状况,以及行业前景、竞争状况和企业的竞争力,进而来预测公司未来盈利前景和增长率,才是最核心和最困难的地方。

关于现金流量表

比如:一个公司赚很多钱,现金却没增加,如果没有现金流量表,我需要去看费用支出情况和资产增减的情况来了解公司的现金到底花去哪了;有了现金流量表,我们可以把现金流量表当作去目录去查看,就可以更快定位现金增减在哪里现金流量的,而且还要小心它到底有没有计算对。

非经常性损益:非经常性损益无关一个公司的核心能力,它所产生的一次性后果已经反映在资产负债表了比如政府给公司补偿发了 100 万元,这 100 万元已经变成现金体现中公司的现有价值。

公司的财报只能看到单一的事实,而缺乏一个衡量比较的基准容易会使人缺乏方向感,如果能做到纵观同行业、相近行业和不同行业的财报,看财报就能在心里有所比较,心里更有底,所以,到底还是得多看。

作者:裘艳敏
链接:https://www.jianshu.com/p/872c372a0b68
來源:简书
简书著作权归作者所有,任何形式的转载都请联系作者获得授权并注明出处。

赞 赏

    推 荐 阅 读

  • 裘艳敏:创业者要有财务管理思维

    文/裘艳敏   中国首屈一指的企业联想集团兼并了顶级的IBM个人电脑业务。百度一夜之间成就了李彦宏的网络神话。中国股市最耀眼的大黑马琼民源(000508),虚增利润5.77亿...

    裘艳敏:创业者要有财务管理思维
  • 裘艳敏:老板最关心的十大财务问题

    一、企业老板最关心的十大问题 1、现金短缺问题 2、存货管理与滞压问题 3、应收账款收不回来问题 4、应付账款问题 5、产品定价竞争性问题 6、财务人员的管理问题 7、税务查账...

    裘艳敏:老板最关心的十大财务问题
  • 裘艳敏:会计可能会存在哪些财务漏洞?

    首先,存在漏洞的环节; 一:在“收”的环节 1、收入不入帐 2、收入晚入帐 3、收入少入帐 二、在“付”的环节 1、业务实际没支出,会计上支出 2、业务上少支出,会计上多支出 3、...

    裘艳敏:会计可能会存在哪些财务漏洞?
  • 裘艳敏:企业财务部门能为企业创造价值吗?

    很多企业老板都很重视销售,普遍认为销售能给企业创造价值,会计只是算算帐,跑跑税务,不能给企业创造很大的价值,所以长期以来没有受到重视,大部分只起到了一个账房先生的...

    裘艳敏:企业财务部门能为企业创造价值吗?
  • 裘艳敏:报表里的鲜花

    三张表分别从不同的侧面描述了公司的经营状况,今天先讲一讲综合损益表,也就是利润表。   先举一个例子,这样可以辅助我们理解综合损益表。 近两年花市大热,假设我紧跟...

    裘艳敏:报表里的鲜花