漫话财务系列一:常用财务名词字典

F10资料【财务分析】栏目里的四个结构:一要一异三表四指标

一要[报表摘要及明细]:资产负债表摘要、利润表摘要、现金流量表摘要

一异[异动科目及原因]:资产负债表异动科目、利润分配表异动科目、现金流量表异动科目

 

三表:资产负债表、利润表、现金流量表

资产负债表:总资产-总负债=股东权益(少数股东权益)

利润表:营业收入、销售收入、主营业务收入

1.营业利润 = 营业收入 – 营业成本 – 期间费用 – 主营业务税金及附加

a.营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入

b.营业成本 = 主要业务成本 + 其他业务成本

c.期间费用 = 财务费用 + 管理费用 +销售费用

2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

 

现金流量表:净利润现金含量%()、基本每股收益(元) 、每股收益-扣除(元)、每股收益-摊薄(元)

 

销售活动现金流、经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流

 

 

【主要财务指标】

净利润(万元)=利润总额-所得税费用

净利润增长率(%)

营业总收入(万元)

营业总收入增长率(%)

加权净资产收益率(%)

资产负债比率(%)

───────────

净利润现金含量(%)=现金净流量╱净利润,如果是负数,说明了什么?

基本每股收益(元) 、

每股收益-扣除(元)

每股收益-摊薄(元) 百度知道

───────────

每股资本公积金(元)

每股未分配利润(元)

每股净资产(元)

每股经营现金流量(元)

经营活动现金净流量增长率(%)=(本期经营活动现金净流量-上期经营活动现金净流量)/上期经营活动现金净流量*100%

经营活动现金净流量:是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。

自由现金流=经营活动产生的现金流量净额-基本资本支出(投资活动现金流出净额)百度百科

 

四指标:偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标

 

1.【偿债能力指标】

流动比率(流动资产÷流动负债):

速动比率(流动资产÷流动负债):百度知道 简书

资产负债比率%:

产权比率%():

 

2.【运营能力指标】

存货周转率():周转率

流动资产周转率():百度知道

固定资产周转率():

总资产周转率():

每股现金流量增长率()

每股现金流

 

3.【盈利能力指标】

营业利润率(=营业利润/营业收入×100%):

营业净利率(=净利润/营业收入×100%):

营业毛利率(=毛利润/营业收入×100%):

成本费用利润率利润总额/成本费用总额×100%):

总资产报酬率(=利润总额/资产总额X100%):净资产收益率=净利润/净资产X100%

加权净资产收益率():

 

毛利润=销售额-销售成本

营业利润=毛利润-营业费用=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失-公允价值变动损失(+收益)+投资收益(-损失)

净利润=营业利润-所得税

 

 

4.【发展能力指标】

营业收入增长率():

总资产增长率():

营业利润增长率():

净利润增长率():

净资产增长率():

 

====其他财务名词====

现金流量现金流量净额

高顿网校题库 http://bbs.gaodun.com/kuaijishiwu/f6t1585/

现金流量利息保障倍数 MBA智库 百度百科

现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用=经营现金流量净额/[税后利息费用/(1-所得税率)]=经营现金流量净额×(1-所得税率)/税后利息费用

现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%

现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100%

长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)×100%=(负债总额-流动负债)/(总资产-流动负债)×100%

现金流量净额是现金流量表中的哪个数?

赞 赏

    推 荐 阅 读

  • 裘艳敏:利润背后的故事

    如果公司的净利润和应收账款较高,但是经营活动现金流很少,甚至长年为负,说明净利润中水分较多。公司最后的成长和发展归结到年年真实收到的现金数,也就是投资的黄金白银最...

    裘艳敏:利润背后的故事
  • 裘艳敏:企业财务部门能为企业创造价值吗?

    很多企业老板都很重视销售,普遍认为销售能给企业创造价值,会计只是算算帐,跑跑税务,不能给企业创造很大的价值,所以长期以来没有受到重视,大部分只起到了一个账房先生的...

    裘艳敏:企业财务部门能为企业创造价值吗?
  • 裘艳敏:老板每天关心的报表

    企业财务数据、报表繁多,专业性强,许多领导如读天书,看不懂报表。在实践中体会到,你只要每天了解四个数据,就基本上掌握了公司的财务情况了。 现金流量 现金是企业的血液...

    裘艳敏:老板每天关心的报表
  • 裘艳敏:会计每月的工作日程

    一、做账的资料准备工作 (一)现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细...

    裘艳敏:会计每月的工作日程
  • 裘艳敏:为什么要学习会计知识?

    首先我们探讨一下会计的起源。   会计来源于生产实践,最初的表现形式是是对经济活动的计量,如结绳记事和刻字记事等等。   借贷记账法起源于1211年的意大利北部城邦...

    裘艳敏:为什么要学习会计知识?